(Met extra dikke disclaimer!)

Steeds meer Nederlandse ondernemers verdienen geld via Google-diensten zoals AdSense, YouTube of affiliatepartijen die inkomsten via Google-platformen genereren. Daardoor krijgen zij regelmatig te maken met Amerikaanse belastingformulieren zoals de W-8BEN of W-8BEN-E. In dit artikel vind je een praktische uitleg over hoe dit proces meestal werkt, hoe belastingverdragen tussen Nederland en de Verenigde Staten worden toegepast, en welke keuzes sommige ondernemers maken.

Maar eerst de dikke, vette, glorieuze disclaimer:

DISCLAMER (ECHT HEEL BELANGRIJK):
De informatie hieronder is géén belastingadvies. Dit is uitsluitend een beschrijving van hoe mijn eigen boekhouder het heeft aangeraden voor mijn situatie met AdSense en hoe ik het zelf invul. Jouw situatie kan volledig anders zijn. Fiscale regels veranderen regelmatig, en elke ondernemer heeft andere omstandigheden. Vraag altijd advies aan een gekwalificeerd fiscaal adviseur, accountant of boekhouder voordat je formulieren invult of beslissingen neemt.

Belastingverdrag Nederland – Verenigde Staten

Nederland heeft een belastingverdrag met de VS om dubbele belasting te voorkomen. Bij inkomsten uit diensten, licenties of advertentie-inkomsten bepaalt dat verdrag welke partij (Nederland of de VS) belasting mag heffen.

Voor veel online advertentie-inkomsten geldt volgens dit verdrag dat het inkomen in principe in Nederland wordt belast, mits de ondernemer geen vaste inrichting in de VS heeft. Dit is onder andere gebaseerd op Artikel 7, paragraaf 1van het belastingverdrag.

Maar let op: hoe dit wordt toegepast hangt af van je specifieke situatie. Daarom: altijd even laten nakijken door een professional.

Als je een eenmanszaak hebt

Voor Amerikaanse belastingformulieren ziet de Amerikaanse wet een Nederlandse eenmanszaak simpelweg als een natuurlijke persoon. Daarom moet een Nederlandse zzp’er vrijwel altijd kiezen voor:

W-8BEN → “Individual” / “Individueel”

Dit bevestigt dat jij geen Amerikaans bedrijf bent, maar een niet-Amerikaanse persoon die inkomsten krijgt uit de VS.

Mijn eigen ervaring met AdSense (NIET als advies!)

Hieronder puur hoe ik dit zelf doe — nogmaals: geen advies, maar een voorbeeld.

1. Foreign Tax Identification Number (FTIN)

Bij het veld voor het buitenlandse belastingnummer vul ik mijn BSN in.
Volgens mijn boekhouder is dit voor een Nederlandse eenmanszaak correct, omdat Nederland geen SSN-equivalent voor zzp’ers heeft en het BSN de rol van FTIN vervult.

2. Claim tax treaty benefits

Voor Google AdSense claim ik:

• Het belastingverdrag tussen Nederland en de VS
• Percentage: 0% bronbelasting, op basis van artikel 7, paragraaf 1

Zonder deze claim zou Google soms automatisch 30% Amerikaanse bronbelasting inhouden.

→ Dit is dus hoe ik het invul, maar dit kan verschillen per type inkomsten of voor YouTube-inkomsten. Laat dit altijd checken door een boekhouder.

Affiliate marketing inkomsten

Bij Amerikaanse affiliates vul ik het formulier meestal op dezelfde manier in als bij AdSense, omdat dit soort inkomsten onder dezelfde treaty-regels kunnen vallen.

Bij “Reference” vul ik in:

• Mijn gebruikersnaam van het affiliate-netwerk
  of
• Mijn e-mailadres

Bij AdSense vul ik vaak gewoon mijn bedrijfsnaam (zoals bij de KvK) in.

YouTube-inkomsten (heel belangrijk: DUO CHECK MET BOEKHOUDER!)

Ik heb geen ervaring met YouTube-inkomsten en ik denk dat dit sowieso onder een ander artikel valt dan artikel 7, paragraaf 1. YouTube-inkomsten vallen soms technisch onder andere categorieën (bijvoorbeeld royalty’s). Daarom kan het belastingpercentage niet altijd hetzelfde zijn als bij AdSense.

Ook al lijkt het vaak 0%, sommige creators vallen onder een ander artikel of percentage.
Daarom echt: vraag bij YouTube-inkomsten altijd advies aan een boekhouder.

Tot slot: de ultieme waarschuwing

Ik kan het niet genoeg benadrukken:

Dit artikel is géén belastingadvies.
Alles hierboven is hoe ik het zelf invul, op advies van mijn boekhouder, voor mijn eigen AdSense- en affiliate-inkomsten. Neem hier dus geen advies aan.
Jouw situatie kan anders zijn.
Vraag altijd een gekwalificeerde boekhouder of fiscalist om jouw W-8BEN / W-8BEN-E formulier te controleren voordat je het indient.